办理贴现会计处理

贴现业务发生时作如下会计分录：

借：贴现

贷：活期存款—持票人户

贷：利息收入—贴现利息收入

收回贴现资金会计处理。

1、贴现到期，收到贴现汇票款项时，会计分录为：

借：省辖来账(或其他往来账科目)

贷：贴现

2、贴现到期未收回款项时，从申请人账户扣收票款。会计分录为：

借：活期存款—持票人户

贷：贴现

贴现申请人账户余额不足时，不足部分应按照逾期贷款的规定处理。会计分录为：

借：活期存款—持票人户

借：逾期贷款—持票人户(账户余额不足部分)　

贷：贴现（可可商务）