2009年一季度，我国银行票据融资达1.48万亿。票据融资高增长背后是否隐藏着风险？如何有效进行银行承兑汇票真实贸易背景稽核？银行承兑汇票真实贸易背景稽核方法有哪些？可可商务(kk35.com) 列出几种银行承兑汇票真实贸易背景稽核方法，以供参考。
 
    银行承兑汇票是商业汇票的一种。它是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，它使汇票的商业信用和银行信用有机结合，并由承兑银行作出对汇票金额保证兑付的承诺。

    由于银行承兑汇票集商业信用和银行信用于一体，具有广泛的流通性，加上本身具有的资金融通功能，近年来得到了越来越广泛的运用，各家商业银行银行承兑汇票业务发展迅速。然而，银行承兑汇票业务发展中也存在一定风险，需要引起足够重视，尤其是一些企业并没有真实的贸易背景和债权债务关系，通过将开立的银行承兑汇票拿到其他银行或被申请人其他分支机构进行贴现的方式，来套取银行资金。由于银行一旦签发银行承兑汇票，就必须履行到期无条件付款的义务，而缺乏真实贸易背景的银行承兑汇票一般都是企业在资金周转困难情况下的对策，因此，这种无真实贸易背景的银行承兑汇票蕴藏着极大的风险，对银行资金的安全十分不利。因此，在平常的稽核检查中，应将承兑汇票贸易背景的真实性作为一个重点进行关注。

    一、认真审核承兑汇票申请人所提交的商品交易合同，从中发现疑点。

    按照业务规定，承兑汇票申请人在申请开立银行承兑汇票时，必须提交商品交易合同，银行要认真审核商品交易合同的真实性。我们在承兑汇票稽核检查中，也是首先从商品交易合同的审核入手，来验证贸易背景的真实性。由于贸易合同只是交易双方签订的契约，不少企业为了套取银行资金，采用与其关联企业签订贸易合同的方式，伪造真实的贸易背景，骗取银行信任，成功开立承兑汇票。因此，我们在稽核过程中，对申请人提交的与其关联公司签订的贸易合同格外关注，力图从中发现疑点。如我们在对某家分行进行稽核时发现，专业生产减震器的A企业在向分行申请开立银行承兑汇票时，提交的贸易合同是其与其关联企业B签订的摩托车买卖合同，合同中写明，A企业买入摩托车是作为配件使用。稽核人员立刻对此产生了怀疑，因为一般而言，摩托车是不可能作为减震器厂的配件使用的。经询问有关人员，发现A企业与其关联企业串通，签订假的贸易合同，骗取银行承兑汇票475万元的事实。至稽核日，银行已为该企业的承兑汇票垫款达三年之久。

    二、通过检查“银行查询查复登记簿”，跟踪银行承兑汇票去向。

    一般来说，银行为申请人开立银行承兑汇票以后，承兑申请人将自行持有汇票，造成银行无法直接跟踪其汇票去向。但是，我们在稽核中发现，“银行查询查复登记簿”可以为银行跟踪汇票去向，判断汇票贸易背景的真实性提供有力线索。“银行查询查复登记簿”是汇票签发行在其他银行或本行其他分支机构接受承兑汇票贴现申请时，向其进行查询汇票真伪的书面记录。通过检查“银行查询查复登记簿”，稽核人员可以发现承兑汇票在开立之后的去向，并与银行为申请人开立承兑汇票的时间进行对比，从而对承兑汇票的贸易背景真实性进行判断。

    如某分行进行常规稽核时发现，2002年10月24日，XX集团公司向该分行申请开立4,000万元银行承兑汇票，用于向其全资子公司――XX原料厂购买原材料。通过查询“银行查询查复登记簿”发现，10月24日当天，该分行的某下属支行向该行营业部查询该汇票的真伪，查询目的是汇票持有人――XX集团公司向该支行申请四川银行承兑汇票贴现。稽核人员当即觉得奇怪，因为汇票刚刚开出，当天就由原申请人申请贴现，与常理不符。经过调阅该承兑汇票的所有开立与贴现资料，发现10月24日分行向XX集团公司开出承兑汇票以后，XX集团公司于当日将汇票交给收款人――XX原料厂。XX原料厂在收到银行承兑汇票后，立刻将其背书给XX实业公司（XX集团公司的另一全资子公司）。XX实业公司在收到银行承兑汇票后，又于当日将汇票背书给XX集团公司。XX集团公司于10月24日当天将汇票向该分行的某下属支行申请贴现。整个汇票的开立和银行承兑汇票背书流程如下图：

    针对这些疑点，稽核人员进一步跟踪检查，最终发现了企业在无真实贸易背景的前提下，与关联企业串通，以承兑汇票形式套取银行资金的行为。(可可商务)